Les pensions mutualistes espagnoles attendent encore leurs remboursements
En Espagne, un cas fiscal complexe a retardé la remise de sommes à des retraités qui avaient antérieurement versé des impôts supplémentaires.
Les mutualités et la sécurité sociale : un problème de traitement fiscal
Avant l'instauration du système public de sécurité sociale en Espagne, de nombreux travailleurs cotisaient à des mutualités laborieuses qui couvraient des risques tels que la retraite ou l'incapacité. Le problème est apparu lorsque ces mutualités ont été progressivement intégrées au système public. Dans de nombreux cas, les apports des travailleurs n'ont pas reçu le traitement fiscal approprié, ce qui a entraîné que certaines parties des pensions dérivées de ces cotisations ont été soumises au revenu net imposable (RNI) comme si elles étaient des revenus intégraux, alors qu'elles devaient bénéficier de réductions fiscales spécifiques.
En 2023, la Cour suprême espagnole a reconnu le droit des mutualistes à récupérer l'impôt sur le revenu (IRPF) payé de trop en raison de cette double imposition. Selon le critère établi par la haute juridiction, les pensions issues de cotisations versées avant 1967 peuvent bénéficier d'une réduction de 100 % tandis que celles issues de cotisations versées entre 1967 et 1978 peuvent bénéficier d'une réduction d'environ 25 %.
Cela visait à permettre à des milliers de retraités de corrigérer leurs déclarations de revenus non prescrites et ainsi réclamer le montant qu'ils avaient payé de trop. La somme à rembourser dépend de plusieurs facteurs, tels que les années cotisées aux mutualités, la quotité de la pension et les retenues appliquées à chaque exercice. Cependant, en nombreux cas, les montants peuvent atteindre plusieurs milliers d'euros, avec des estimations maximales de l'ordre de 4 000 euros par exercice fiscal pour certains contribuants. De plus, comme la remise des paiements est retardée pour de nombreux, on a droit à des intérêts de retard, car l'administration a retenue pendant des années des sommes qui se considèrent maintenant comme des revenus indûs.